31.07.2025
ФНС проинформировала налогоплательщиков о введении с 1 ноября 2025 года нового порядка внесудебного взыскания налоговой задолженности с физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями.
Принятая законодательная норма позволит налоговым органам взыскивать задолженность без обращения в суд, если налогоплательщик не оспаривает сумму обязательств. Взыскивать с физлиц можно будет долги по налогам, сборам, страховым взносам, пеням и штрафам, если сумма не превышает отрицательное сальдо единого налогового счета (ЕНС) и нет спора с ФНС.
Теперь ФНС сможет автоматически передавать долги судебным приставам без судебного решения.
По информации ВС РФ, ежегодно выносится до 6 млн судебных приказов по делам о взыскании обязательных платежей. Только 5% из них отменяются. На этом основании сделан вывод, что большинство требований бесспорны. Однако, это говорит также о том, что лишь небольшая часть граждан оспаривает требования через суд. Большинство не пользуется таким правом или вовсе не знает о нем, либо не знает о судебном производстве в своем отношении. При этом отменить судебный приказ совершенно реально, особенно с помощью юриста.
Теперь порядок взыскания средств граждан значительно упрощается и ускоряется. Процедура будет равнозначна взысканию с индивидуальных предпринимателей и юрлиц. При наличии отрицательного сальдо и неисполненного требования об уплате налоговые органы будут направлять инкассовые поручения о взыскании задолженности и решения о приостановлении операций по счетам налогоплательщика.
Решение о взыскании должно быть принято в течение 6 месяцев после окончания срока оплаты требования.
Уведомление о долге налогоплательщик получает одним из способов: через личный кабинет на сайте ФНС, через портал «Госуслуги» либо по почте заказным письмом.
Списание средств будет проходить поэтапно: сначала с банковских счетов, электронных кошельков и цифровых рублей, затем — за счет наличных и имущества (кроме предметов первой необходимости).
Защитить свои финансы и имущество можно своевременно обратившись к опытному юристу.
Алгоритм взыскания такой:
- Налоговая служба направляет налогоплательщику, допустившему налоговый долг, уведомление с требованием об уплате задолженности.
- Если гражданин не подаёт возражений и не погашает свои обязательства перед бюджетом, выносится решение о взыскании долга в одностороннем порядке.
- Деньги списываются с банковских счетов налогоплательщика.
- Если средств недостаточно, в процесс включается служба судебных приставов, которая вправе взыскивать долг за счёт имущества должника.
Гражданин может оспорить сумму до взыскания, подав заявление на перерасчет или жалобу. В случае поступления от налогоплательщика возражений относительно сумм или процедуры взыскания, меры приостанавливаются. В этом случае взыскание будет происходить через суд. Налоговый орган уже в судебном порядке будет доказывать корректность начислений.
Для своевременной подачи возражения гражданину нужно отслеживать все поступающие сообщения, документы и уведомления из налоговых органов и внимательно относиться к изложенной информации. В случае возникновения ситуации взыскания лучше обратиться к юристу либо действовать самостоятельно.
Таким образом, граждане сохранят гарантии судебной защиты только при возражении против предъявленных сумм налога. В этом случае суммы, с которыми налогоплательщик не согласен, до окончательного решения суда не могут быть взысканы. В случае повторной подачи возражения взыскание задолженности также будет осуществляться в суде.
Подать возражение можно будет в течение 30 дней одним из способов:
- в электронном виде через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС России или
- через «Госуслуги»,
- также через сервис «Обратиться в ФНС России»,
- по почте России,
- лично в налоговый орган.
Так как на срок рассмотрения возражения спорная сумма взысканию не подлежит, очень важно вступить в судебный процесс с ФНС. Ведь, если спор не урегулирован, взыскание будет осуществляться только после всех судебных инстанций. А это дает гражданину как минимум отсрочку для погашения задолженности.
ФНС обещает, что механизм будет применяться исключительно к бесспорным задолженностям:
- по исчисленным самостоятельно (например, по налоговой декларации на доходы физических лиц 3-НДФЛ или налогу на профессиональный доход для самозанятых);
- по начисленным налоговым органом (по уведомлениям в части имущественных налогов и решениям налоговых проверок).
Хотя гражданам обещают экономию на судебных издержках: госпошлине, пени и исполнительском сборе, которые раньше взыскивались при выдаче судебных приказов, нужно, как минимум, направить возражения, чтобы не оказаться перед фактом внезапной блокировки банковских операций. А далее отстаивать свои права в суде. И в том, и в другом вам помогут опытные юристы.
Налоговики прямо говорят, что ведение внесудебного порядка взыскания налоговой задолженности направлено на повышение эффективности работы налоговых органов и обеспечение стабильного поступления доходов в бюджетную систему Российской Федерации. Сгласно комментарию Госдумы, закон ускорит процесс и избавит граждан от лишних процедур, так как вопросы можно будет решить через личный кабинет, не обращаясь в суд. Такой подход разгрузит суды от мелких формальных дел и в итоге сделает систему удобнее для всех, уверены в ГД.
Однако, можно предположить, что при таком подходе финансовые и имущественные права граждан становятся в большей степени заботой самих граждан. Но, если у вас есть хороший юрист, то он обязательно поможет справиться с проблемами.
Федеральный Закон от 31.07.2025 № 287-ФЗ "О внесении изменений в часть первую Налогового кодекса Российской Федерации и статьи 12 и 30 Федерального закона от 02.10.2007 № 229-ФЗ «Об исполнительном производстве»", упрощающий взыскание налогов и штрафов, был подписан Президентом 31 июля.
Закон вступит в силу с 01.11.2025 г., за исключением отдельных положений.
https://www.nalog.gov.ru/rn50/news/activities_fts/16514333/
https://dumatv.ru/news/putin-podpisal-zakon-o-vnesudebnom-vziskanii-neosparivaemih-nalogovih-dolgov